100 年 不動產經紀人 土地法與土地相關稅法概要 考古題

【正確答案C】依【土地稅法】第40條規定，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳土地增值稅，抵繳之數額以不超過土地移轉時應繳增值稅額百分之五為限，故C正確。【A選項錯誤】百分之一低於法定上限百分之五。【B選項錯誤】百分之三低於法定上限。【D選項錯誤】百分之十超過法定上限。

【正確答案B】依【土地稅法】第18條及第19條規定，農會辦公廳屬農會自用辦公場所，不符合土地稅法第19條優惠稅率（千分之十）之適用要件，故不得申請優惠稅率，B正確。【A選項錯誤】私立動物園用地依【土地稅法】第19條，供公共使用之公益事業用地，得申請優惠稅率。【C選項錯誤】國民住宅用地依相關規定得適用優惠地價稅率。【D選項錯誤】勞工宿舍用地依【土地稅法】第19條得申請優惠稅率。

【正確答案B】依【土地稅法】第3條規定，地價稅之納稅義務人為土地所有權人；設有典權之土地，為典權人；承領土地，為承領人；承墾土地，為耕作權人。設有抵押權土地之抵押權人不在納稅義務人之列，土地所有權人仍為納稅義務人，故B（抵押權人）非地價稅納稅義務人，B正確。【A選項錯誤】土地所有權人依法為納稅義務人，A所述正確，故A非答案。【C選項錯誤】設有典權土地，典權人依法為納稅義務人，C正確。【D選項錯誤】承領土地，承領人為納稅義務人，D正確。

【正確答案C】依【土地稅法】第34條之1規定，土地所有權人出售自用住宅用地適用優惠稅率後，再次出售自用住宅用地時，與前次出售之移轉登記日期相較，應已持有該土地六年以上，方能再適用優惠稅率，故C（六年）正確。【A選項錯誤】一年明顯低於法定六年。【B選項錯誤】五年低於法定六年。【D選項錯誤】十年超過法定六年之規定。

【正確答案D】依【土地稅法】第5條規定，土地增值稅之納稅義務人：土地為有償移轉者，為原所有權人；土地為無償移轉者，為取得所有權之人；土地設定典權者，為出典人。土地交換屬有償移轉，納稅義務人為原所有權人，故D正確。【A選項錯誤】土地設定典權時，納稅義務人為出典人，非典權人。【B選項錯誤】依【土地稅法】第5條之2規定，受託人就受託土地於信託關係存續中有償移轉所有權者，以受託人為納稅義務人，非委託人。【C選項錯誤】土地贈與屬無償移轉，納稅義務人為取得所有權之人（受贈人），非贈與人。

【正確答案B】依【土地稅法】第55條之2規定，受贈土地之財團法人未按捐贈目的使用土地者，除追補應納稅額外，並處應納土地增值稅額二倍之罰鍰，故B（二倍）正確。【A選項錯誤】一倍不符法定二倍罰鍰。【C選項錯誤】三倍超過法定罰鍰倍數。【D選項錯誤】五倍超過法定罰鍰倍數。

【正確答案A】依【土地稅法】第39條之2第3項規定，主管稽徵機關核准不課徵土地增值稅之農業用地後，應於核准之日起一個月內，將有關資料送直轄市或縣（市）農業主管機關，故A（一個月）正確。【B選項錯誤】二個月超過法定一個月期限。【C選項錯誤】三個月超過法定期限。【D選項錯誤】六個月超過法定期限。

【正確答案B】依【土地稅法】第21條規定，對依法應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二倍至五倍之空地稅，故B（二倍至五倍）正確。【A選項錯誤】一倍至三倍上限不符法定五倍。【C選項錯誤】三倍至五倍下限應為二倍，起徵點有誤。【D選項錯誤】五倍至十倍超過法定上限。

【正確答案C】依【契稅條例】第3條規定，各類契稅稅率如下：買賣契稅6%；典權契稅4%；交換契稅2%；贈與契稅6%；分割契稅2%；占有契稅6%，故C（百分之六）正確。【A選項錯誤】百分之二為交換及分割契稅之稅率，非占有契稅。【B選項錯誤】百分之四為典權契稅之稅率。【D選項錯誤】百分之八並非法定任何一種契稅之稅率。

【正確答案B】依【房屋稅條例】第15條規定，司法保護事業（如更生保護會等）所有之房屋，符合公益用途，依法免徵房屋稅，故B正確。【A選項錯誤】政府平價配售之平民住宅，非依法明文免徵，僅適用較低稅率。【C選項錯誤】合法登記工廠供直接生產使用之自有房屋，依法按工業用稅率課徵，並非免徵。【D選項錯誤】依【房屋稅條例】第15條，受重大災害毀損面積達五成以上者免徵，未達五成（如三成至五成）僅減半徵收，非免徵。

【正確答案B】依【土地徵收條例】第31條第1項規定，建築改良物之補償費，按徵收當時該建築改良物之重建價格估定之，故B（重建價格）正確。【A選項錯誤】重置價格通常用於動產損失補償，非建築改良物徵收補償之法定標準。【C選項錯誤】重定價格並非土地徵收條例之法定用語。【D選項錯誤】重購價格非法定徵收補償標準。

【正確答案C】依【土地徵收條例】規定，土地徵收前必要程序包括：依第11條規定先辦理協議價購；依第10條規定舉辦公聽會；相關說明會亦為必要程序。但「聽證會」（正式行政聽證）並非土地徵收條例明文規定之必要程序，故C（聽證會）非必要程序，C正確。【A選項錯誤】協議價購依【土地徵收條例】第11條為法定必要程序。【B選項錯誤】公聽會依【土地徵收條例】第10條為法定必要程序。【D選項錯誤】說明會亦為必要程序。

【正確答案B】依【土地徵收條例】第32條規定，農作改良物之補償費，按徵收當時該農作改良物之市價估定，並非按成本估定，故B所述「按成本估定」為錯誤。【A選項錯誤（即A正確）】依【土地徵收條例】第31條，建築改良物按徵收當時重建價格估定，A正確。【C選項錯誤（即C正確）】依【土地徵收條例】第30條，被徵收土地按徵收當期公告土地現值補償，必要時得加成補償，C正確。【D選項錯誤（即D正確）】依【土地徵收條例】第30條第2項，公共設施保留地按毗鄰非公共設施保留地之平均公告土地現值補償，D正確。

【正確答案C】依【土地徵收條例】第15條規定，同一土地有二以上需用土地人申請徵收時，以興辦事業性質之輕重為核定原則，故C正確。【A選項錯誤】安置計畫妥善性非法定核定原則。【B選項錯誤】申請單位層級非法定核定原則。【D選項錯誤】興辦事業規模大小非法定核定原則。

【正確答案A】依【平均地權條例】第76條規定，出租耕地經依法終止租約，實際收回耕地屆滿一年後，不依照使用計畫建築使用者，直轄市或縣（市）政府得照價收買之，故A（一年）正確。【B選項錯誤】六個月不符合法定一年期限。【C選項錯誤】三個月不符合法定一年期限。【D選項錯誤】一個月不符合法定一年期限。

【正確答案A】依【平均地權條例】第25條規定，直轄市或縣（市）政府依本條例規定取得之土地，以一般徵收方式取得者公開出售時，須受【土地法】第25條規定（須經議會同意）限制，故A（徵收）正確。【B選項錯誤】區段徵收取得之土地依平均地權條例有特別規定，可不受土地法第25條限制，得逕行公開讓售。【C選項錯誤】土地重劃後分配之土地另有處分規定，不受土地法第25條限制。【D選項錯誤】照價收買取得之土地有其特別處分規定。

【正確答案B】依【平均地權條例】第58條規定，重劃地區選定後，直轄市或縣（市）政府得公告禁止區內土地移轉、分割、設定負擔及新建等行為，其禁止期間最長不得超過一年六個月，故B正確。【A選項錯誤】六個月低於法定最長期間一年六個月。【C選項錯誤】二年六個月超過法定最長期間。【D選項錯誤】三年六個月超過法定最長期間。

【正確答案D】依【平均地權條例】第56條規定，政府實施區段徵收所需之資金，得由中央或直轄市主管機關發行土地債券，故D（區段徵收）正確。【A選項錯誤】一般徵收無發行土地債券之規定。【B選項錯誤】市地重劃係由土地所有權人共同負擔費用，不發行土地債券。【C選項錯誤】權利變換係都市更新機制，非平均地權條例之土地債券適用範疇。

【正確答案B】依【平均地權條例】第60條之1規定，自辦市地重劃之獎勵事項包括：給予低利之重劃貸款；免收或減收地籍整理規費；免徵或減徵地價稅與田賦；其他必要協助。「優先辦理公有土地之撥用」並不在法定獎勵事項之列，故B正確（不包括）。【A選項錯誤】給予低利重劃貸款為法定獎勵事項，A屬獎勵事項。【C選項錯誤】免收或減收地籍整理規費為法定獎勵事項。【D選項錯誤】免徵或減徵地價稅與田賦為法定獎勵事項。

【正確答案B】依【平均地權條例】第63條規定，市地重劃後，重行分配與原土地所有權人之土地，自分配結果確定之日起，視為其原有之土地，故B（分配結果確定之日）正確。【A選項錯誤】市地重劃核定之日尚未確定分配結果，非法定基準日。【C選項錯誤】地籍整理完成之日晚於分配結果確定之日，非法定基準日。【D選項錯誤】土地權利登記之日非法定視為原有土地之基準日。

【正確答案C】依【區域計畫法】第22條規定，違反第15條第1項（非都市土地使用管制）規定者，由直轄市或縣（市）政府處新臺幣六萬元以上三十萬元以下之罰鍰，並得限期令其變更使用或拆除還地，故C正確。【A選項錯誤】新臺幣三萬元以上十五萬元以下與法定罰鍰範圍不符。【B選項錯誤】新臺幣五萬元以上二十五萬元以下不符法定規定。【D選項錯誤】新臺幣七萬元以上三十五萬元以下超過法定上限三十萬元。

【正確答案A】依【區域計畫法】第9條規定，區域計畫核定後，擬定計畫之機關應於接到核定公文之日起四十日內公告實施，並將計畫圖說發交各有關地方政府及鄉、鎮（市）公所分別公開展示，故A（四十日）正確。【B選項錯誤】五十日超過法定四十日。【C選項錯誤】六十日超過法定四十日。【D選項錯誤】七十日超過法定四十日。

【正確答案A】依【都市計畫法】第23條規定，細部計畫書及細部計畫圖應表明之事項包括：計畫地區範圍；居住密度及容納人口；土地使用分區管制；事業及財務計畫；公共設施用地等。「居住密度及容納人口」為細部計畫書應表明事項，故A正確。【B選項錯誤】主要道路及其他公眾運輸系統為主要計畫書應表明事項（都市計畫法第15條），非細部計畫。【C選項錯誤】住宅、商業、工業及其他土地使用配置亦屬主要計畫書範疇。【D選項錯誤】學校用地、大型公園、批發市場之公共設施用地預定地為主要計畫書之表明事項。

【正確答案C】公共設施保留地若作一般非住宅使用，並非依基本稅率課徵地價稅。依【都市計畫法】第50條之1及【土地稅法】第19條，公共設施保留地供公共使用者應依優惠稅率課徵，非依基本稅率千分之十，故C所述錯誤。【A選項錯誤（即A正確）】依【都市計畫法】第51條，公共設施保留地在未取得前不得為妨礙其指定目的之使用，A正確。【B選項錯誤（即B正確）】依【都市計畫法】第50條，公共設施保留地未取得前得申請為臨時建築使用，B正確。【D選項錯誤（即D正確）】依【土地稅法】第6條，公共設施保留地未作任何使用並與使用中土地隔離者，免徵地價稅，D正確。

【正確答案B】依【都市計畫法】第15條規定，主要計畫書應表明之事項包括：人口成長、分布、組成及計畫年期推計；住宅、商業、工業及其他土地使用之配置；主要道路及其他公眾運輸系統；主要上下水道系統；學校用地、大型公園、批發市場及其他公共設施用地之預定地等。「土地使用分區管制內容」屬細部計畫書應表明事項（都市計畫法第23條），非主要計畫書，故B正確（不包括於主要計畫書）。【A選項錯誤（即A正確）】人口成長、分布、組成為主要計畫書應表明事項。【C選項錯誤（即C正確）】住宅及其他土地使用配置為主要計畫書應表明事項。【D選項錯誤（即D正確）】主要道路及其他公眾運輸系統為主要計畫書應表明事項。

【正確答案D】依【非都市土地使用管制規則】第29條規定，申請變更編定為遊憩用地者，其設置之保育綠地不得少於變更編定面積之百分之三十，故D正確。【A選項錯誤】百分之五遠低於法定最低百分之三十。【B選項錯誤】百分之十低於法定百分之三十。【C選項錯誤】百分之二十低於法定百分之三十。

【正確答案D】依【非都市土地使用管制規則】相關規定，申請開發遊憩設施之土地面積達五公頃以上，應辦理非都市土地使用分區變更，變更為特定專用區，故D（五公頃）正確。【A選項錯誤】一公頃不足法定五公頃門檻。【B選項錯誤】二公頃不足法定五公頃門檻。【C選項錯誤】三公頃不足法定五公頃門檻。

【正確答案B】依【非都市土地使用管制規則】附表一規定，鄉村區土地之使用地類別為乙種建築用地，即供農村居住及農村生産活動使用之建築用地，故B（乙種建築用地）正確。【A選項錯誤】甲種建築用地係設於農業區，供農業區居住使用，鄉村區不得變更為甲種建築用地。【C選項錯誤】丙種建築用地係設於山坡地保育區、風景區之建築用地，非鄉村區之對應使用地。【D選項錯誤】丁種建築用地供工廠及工業設施使用，非鄉村區之對應使用地。

【正確答案D】依【非都市土地使用管制規則】第9條附表規定，特定目的事業用地之容積率上限為百分之四百（400%），而非百分之一百二十，故D所述錯誤，D為正確答案。【A選項錯誤（即A正確）】甲種建築用地容積率上限240%，A正確。【B選項錯誤（即B正確）】乙種建築用地容積率上限240%，B正確。【C選項錯誤（即C正確）】丁種建築用地容積率上限300%，C正確。

【正確答案C】依【土地法】第17條規定，下列土地不得移轉、設定負擔或租賃於外國人：林地、漁地、狩獵地、鹽地、礦地、水源地、要塞軍備區域及領域邊境之土地。牧地不在禁止之列，故C（牧地）可移轉、設定負擔或租賃於外國人，C正確。【A選項錯誤】林地依【土地法】第17條明文禁止。【B選項錯誤】漁地依【土地法】第17條明文禁止。【D選項錯誤】鹽地依【土地法】第17條明文禁止。

【正確答案D】依【房屋稅條例】第11條規定，主管稽徵機關核計房屋現值後應通知納稅義務人，納稅義務人如有異議，得於接到通知書之日起三十日內，檢附證件申請重行核計，故D（三十日）正確。【A選項錯誤】五日期限過短，不符法定三十日。【B選項錯誤】十日不符法定三十日。【C選項錯誤】十五日不符法定三十日。

【正確答案D】依【土地法】第76條規定，申請土地權利變更登記（包括繼承登記），應由權利人按申報地價或權利價值之千分之一繳納登記費，故D（繼承登記）須繳納登記費，D正確。【A選項錯誤】依【土地法】第65條，限制登記（查封、假處分等保全措施）免繳登記費。【B選項錯誤】塗銷登記依法免繳登記費。【C選項錯誤】土地重劃變更登記屬免費登記範疇，無需繳納登記費。

【正確答案C】依【土地法】第73條之1規定，繼承登記逾期仍未聲請者，得由地政機關予以列冊管理，列冊管理期間為十五年；期滿仍未辦理繼承登記且無繼承人繼承者，移請國有財產局標售，故C（十五年）正確。【A選項錯誤】五年不符法定十五年。【B選項錯誤】十年不符法定十五年。【D選項錯誤】二十年超過法定十五年。

【正確答案A】依【土地法】第94條規定，政府準備房屋之租金，以不超過土地及其建築物價額年息百分之八為限，故A（百分之八）正確。【B選項錯誤】百分之十超過法定上限百分之八。【C選項錯誤】百分之十二超過法定上限。【D選項錯誤】百分之十五超過法定上限。

【正確答案B】依【土地法】第2條規定，交通水利用地包括：道路、橋樑、車站、航空站、港口、渠道、水道、溝渠、湖泊、水庫、堤堰及其他供交通水利使用之土地。「池塘」一般歸屬於農業生産用地（如養殖用地），不屬於交通水利用地之項目，故B（池塘）非屬交通水利用地，B正確。【A選項錯誤】溝渠依法明文列為交通水利用地。【C選項錯誤】湖泊依法明文列為交通水利用地。【D選項錯誤】堤堰依法明文列為交通水利用地。

【正確答案D】依【土地法】第103條規定，租用建築房屋之基地，非因下列情形之一，出租人不得收回：契約年限屆滿；承租人以基地供違反法令之使用；承租人轉租基地於他人；承租人積欠租金額，除以擔保現金抵償外，達二年以上；承租人違反租賃契約。法定要件為「積欠租金達二年以上」，非「二個月以上」，故D所述非屬法定收回事由，D正確。【A選項錯誤】契約年限屆滿為法定收回事由（第103條第1款），屬法定情形。【B選項錯誤】承租人轉租基地於他人為法定收回事由（第103條第3款）。【C選項錯誤】承租人以基地供違反法令之使用為法定收回事由（第103條第2款）。

【正確答案A】依【土地法】第76條規定，申請為土地權利變更登記，應由權利人按申報地價或權利價值千分之一繳納登記費，故A（千分之一）正確。【B選項錯誤】千分之二超過法定千分之一。【C選項錯誤】千分之三超過法定千分之一。【D選項錯誤】千分之五超過法定千分之一。

【正確答案C】依【土地法】第4條規定，本法所稱公有土地，為國有土地、直轄市有土地、縣（市）有土地或鄉（鎮、市）有土地。因此公有土地涵蓋國有土地及各級地方政府所有土地，公有土地之範圍大於國有土地，故C（公有土地大於國有土地）正確。【A選項錯誤】公有土地包含國有土地，範圍大於而非小於。【B選項錯誤】公有土地尚包括地方政府所有土地，不等於國有土地。【D選項錯誤】兩者有固定關係（公有土地大於國有土地），並非無固定關係。

【正確答案D】依【土地法】第34條之1第4項規定，共有人出賣其應有部分時，他共有人得以同一價格共同或單獨優先承購，實務及通說認為此項優先購買權僅具債權效力，不得對抗善意第三人，故D正確。【A選項錯誤】依【土地法】第104條，租地建屋者出賣房屋時，基地所有權人之優先購買權具有物權效力，可對抗第三人，出賣人未通知優先購買權人而與第三人訂立之契約不得對抗優先購買權人。【B選項錯誤】依【耕地三七五減租條例】第15條，出租人出賣耕地時承租人之優先購買權具有物權效力。【C選項錯誤】依【土地法】第104條，基地所有權人出賣基地時，地上權人、典權人之優先購買權具有物權效力。

【正確答案A】依【土地法】第34條之1第6項及【土地法】第59條規定，不服調處者，應於接到調處通知後十五日內向司法機關訴請處理，逾期不起訴者依原調處結果辦理，故A（十五日）正確。【B選項錯誤】二十日超過法定十五日。【C選項錯誤】二十五日超過法定十五日。【D選項錯誤】三十日超過法定十五日。