（一）免徵土地增值稅之情形：
1.因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地，及受贈之私有土地，免徵土地增值稅。（土地稅法第28條但書）
2.私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地，免徵土地增值稅。但以符合左列各款規定者為限：
（1）受贈人為財團法人。
（2）法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有。
（3）捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益。（土地稅法第28條之1）
3.依106年考試時的土地稅法第39條：被徵收之土地免徵土地增值稅；都市計畫公共設施保留地在被徵收前移轉，亦準用免徵規定。但變更為非公共設施保留地後再移轉時，應以第一次免徵前的原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額課稅。依法得徵收的私有土地，所有權人自願按公告土地現值價格售與需地機關者，亦準用免徵規定。
【法規時點】公共設施保留地變更後再移轉的課稅但書，86年5月21日即已增訂，106年作答即須注意。110年6月23日修正公布時，調整自願售與需用土地人的規定，並將第2項但書的原地價用語明確化為第一次免徵前的原規定地價或最近一次課徵土地增值稅時核定的申報移轉現值；同時新增符合條件的非都市公共設施用地免徵、證明及過渡規定。不能把原有第2項但書說成110年才新增。
4.區段徵收之土地，以現金補償其地價者，免徵其土地增值稅。但依平均地權條例第五十四條第三項規定因領回抵價地不足最小建築單位面積而領取現金補償者亦免徵土地增值稅。區段徵收之土地依平均地權條例第五十四條第一項、第二項規定以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。（土地稅法第39條之1）
（二）不課徵土地增值稅
1.配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。（土地稅法第28條之2）
2.土地為信託財產者，於左列各款信託關係人間移轉所有權，不課徵土地增值稅：
（1）因信託行為成立，委託人與受託人間。
（2）信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間。
（3）信託契約明定信託財產之受益人為委託人者，信託關係消滅時，受託人與受益人間。
（4）因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間。
（5）因信託行為不成立、無效、解除或撤銷，委託人與受託人間。（土地稅法第28條之3）
3.作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。（土地稅法第39條之2）