一、共同的基本要件
依108年考試時有效的土地稅法第9條，自用住宅用地是土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業使用的住宅用地。地價稅與土地增值稅優惠都以這項基本定義為起點，但適用期間、面積與戶數限制不同。
二、地價稅自用住宅用地（第17條）
（一）戶籍：土地所有權人、配偶或直系親屬在該地辦竣戶籍登記。
（二）使用：原則上不得出租或供營業使用；是持有期間每年適用特別稅率的狀態要件，不是只回溯出售前一年或五年。
（三）面積：都市土地未超過3公畝，非都市土地未超過7公畝。
（四）處數：土地所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬，以一處為限。這是同一家庭的一處限制，不是所有成年直系親屬一律共用一處。
（五）稅基及稅率：地價稅以同一所有權人在同一直轄市或縣（市）的地價總額為一般稅基；符合自用住宅用地的部分按2‰特別稅率計徵，並自一般累進稅率的地價總額中分開計算。
三、土地增值稅自用住宅用地（第34條）
（一）戶籍及使用：仍須符合第9條，即所有權人、配偶或直系親屬設籍且無出租、營業。一般「一生一次」優惠另要求出售前1年內未供營業或出租。
（二）一生一次：都市土地未超過3公畝、非都市土地未超過7公畝，土地漲價總數額按10%徵收；每一土地所有權人原則上只能適用一次。自用住宅評定現值未達基地公告土地現值10%者原則不得適用，但建築完成滿1年以上不受此限。
（三）一生一屋：土地所有權人已使用過一生一次後，再出售自用住宅用地而符合第34條第5項全部要件者，不受一次限制。其要件是：
1.都市土地不超過1.5公畝、非都市土地不超過3.5公畝。
2.出售時土地所有權人、配偶及未成年子女沒有該自用住宅以外的房屋。
3.出售前持有土地6年以上。
4.所有權人或其配偶、未成年子女在出售前於該地設籍，且持有該自用住宅連續滿6年。
5.出售前5年內未供營業使用或出租。
（四）稅基及稅率：土地增值稅不按全市地價總額逐年課徵，而在土地所有權移轉時，以該筆土地的土地漲價總數額為稅基；符合第34條的優惠範圍按10%計徵。
四、對照結論
兩稅都要求第9條的設籍與自住狀態。地價稅是持有稅，3／7公畝、家庭一處、按地價計2‰；土地增值稅是移轉稅，一生一次為3／7公畝且回溯1年，一生一屋則縮為1.5／3.5公畝並另有無其他房屋、持有及設籍6年、回溯5年的要件，稅基是土地漲價總數額、優惠稅率10%。一生一次與一生一屋的面積、期間及資格要件必須分別判斷，不能把兩套制度混用。