土地稅法規

一、甲於112年4月8日死亡，甲名下的土地一筆，係一般農業區的農牧用地，面積為 2,000m²，作農業使用，112年1月1日之公告現值為1,200 元/m²。甲之法定繼承人 為配偶乙、女兒丙、兒子丁共三人。112年8月20日辦竣繼承登記，上述農業用地 繼續作農業使用。假設嗣經政府辦理農地重劃，於115年7月31日辦理重劃分配土 地完竣，丙、丁各獲配一宗土地，均無需繳納或領取差額地價。之後，丙於116年 6月18日將其獲配之上述農業用地（面積850m²）訂立買賣契約出賣予戊，丙戊兩 人於116年6月25日向稅捐稽徵機關申報土地移轉現值，未檢附直轄市、縣（市） 農業主管機關核發之農業用地作農業使用證明書予稅捐稽徵機關，請問此時丙戊 之間之買賣是否適用農業用地移轉不課徵土地增值稅之規定？又已知116年1月1 日公告現值為1,500元/m²，物價指數為105%，重劃負擔總費用證明書所載之金額 為120,000 元，請列出土地漲價總數額之計算方法及其結果？並列出土地增值稅 應徵稅額之計算方法及其結果？（25分）

二、甲因為事業繁忙，將其名下的不動產信託給信託公司乙經營管理，在信託契約中 約定信託的利益歸屬於甲。經數年後，甲鑑於其孩子丙已成家立業，於是跟信託 公司乙合意修改原信託契約，將信託利益之歸屬變更為丙。請問信託財產依規定 在那些情形下，課徵贈與稅？甲將信託利益之歸屬變更為丙，是否可課徵贈與稅？ 試申述之。（25分）

三、最近俗稱囤房稅2.0的房屋稅條例修正通過，預計113年7月上路、反映於114年房 屋稅課徵，請問修正後的房屋稅條例第5條，關於住家用房屋，就自住、單一自住、 出租、起造人待銷售、非自住，課稅之規定分別為何？（25分）

四、林君擁有一自住房地，最近計畫換屋，林君請教地政士欲了解若先出售自住房地 後購入另一自住房地，或是先購入一自住房地後出售其他自住房地，對於申請退 還或抵扣已繳納之房地合一所得稅額的規定為何？請分別詳述之。（25分）